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递延所得税负债

作者:aysz01 发布:06月08日 阅读:8次

递延所得税关系

特殊处理

直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税根据本准则第二十二条规定,直接计入所有者权益的交易或事项,如可供出售金融资产公允价值的变动,相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异的,应当按照本准则规定确认递延所得税资产或递延所得税负债。

计算公式

递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产),应予说明的是,企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税递延所得税费用,一般应当记入所得税费用,但以下两种情况除外:一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的。

递延所得税关系

递延得税费用(应交税费–应交企业所得税)的确认方法有两种:应付税款法和纳税影响会计法,不管企业采用那种核算方法,其应交税费–应交所得税也就是应纳所得税额都是一样的。在应付税款法下递延所得税费用,不确认时间性差异产生的递延所得税资产或负债,因此,所得税费用的确认和企业应纳所得税额是一致。

递延所得税资产

递延所得税资产的情况分析

除企业合并以外的交易,若其发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,则交易中产生的资产、负债的入账价值…

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递延所得税资产的相关分析

当期和以前期间应交未交的所得税确认为递延所得税负债,已支付的所得税超过应支付的部分确认为递延所得税资产。具体分析如下…

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递延所得税资产账务处理

递延所得税资产的主要账务处理:企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,资产负债表日…

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递延所得税资产的核算内容

递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:借方核算(资产类):转回的应纳税暂时性差异*税率,发生的可抵减时间性差异/税率…

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递延所得税负债

递延所得税负债的期末财务状

递延所得税负债的期末财务状况 由于会计与税收的目的不同,导致了会计处理与税务处理之间必然存在着无法消除的差异,这就要求会计核算、反映这种差异对会计主体当期损益及其期末财务状况的影响情况。 在新的企业会计准则体系(2006)下,改变了原企业会计准则(制度)(2005前)对所得税的核算方法(即由企业自行选择采用应付税款法、递延法、利润表债务法),改为统一采用资产负债表债务法…

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递延所得税负债的计量

递延所得税负债的计量 递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。在我国,除享受优惠政策的情况以外,企业适用的所得税税率在不同年度之间一般不会发生变化,企业在确认递延所得税负债时,可以以现行适用税率为基础计算确定,无论应纳税暂时性差异的转回期间如何,递延所得税负债的确认不要求折现…

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递延所得税负债分录理解

递延所得税负债分录理解 该分录可理解为:上述增计的递延所得税资产和负债,属于当期所得税费用的调整,应记入当期所得税费用科目。 至于工资费用的纳税调整问题,由于该差异属于原永久性差异,不影响未来应纳税所得额的计算,因此,不形成暂时性差异。从暂时性差异计算公式来看,由于相关工资已发放,则应付职工薪酬(工资部分)账面价值与计税基础均为零,不存在暂时性差异…

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相关链接

递延所得税费用

递延收益

所得税费用

递延所得税即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。

原文地址:https://www.waershi.cn/archives/5995.html