二维码
搜索
二维码

微信:

法律新闻

您当前的位置: 首页 » 法律新闻 » 上市公司高管必懂“税务规划” 为财富保驾护航
  • 广
  • 天空蓝魔虾
  • 澳洲淡水小龙虾
  • 鳌虾
  • 虾粮

上市公司高管必懂“税务规划” 为财富保驾护航

作者:aysz01 发布:06月06日 阅读:11次

纵观全球,税务环境发生大的变化。全球税改不断推进,法律和政策越发完善,税务稽查日趋严格。国内来看,税收法制化进程加快,税收优惠政策引导正确纳税;税收信息透明化和共享程度变高税务规划,简单粗暴的避免手段变得无处可逃。

那么,作为上市公司的股东和高管税务规划,他们的信息透明度、公开度高,金融部门、税务机关获取他们信息的渠道多,税务规划对他们来说影响面广。对于这些高收入、高净值的“双高人士”,在高税收、高风险的严峻形势下,更有必要去关注合理进行税务规划,避免税收风险。

近日,财联社“董秘思享汇”直播邀请到中税国际国际业务部总经理刘爽做客蓝鲸直播间,就“上市公司高管如何进行税务规划”这一主题,展开分享和讨论。刘老师结合自身从事税务管理10多年的切身工作经验,进行了全面深刻的讲解,为广大高净值人士的税收进行保驾护航。

细数上市公司股东和高管承担的税种

上市公司股东需要缴纳的税收包括:持有股票,分为限售股和流通股。原始股送转要交税,个人流通股送转则可以免税。因此,高净值人士可以利用政策上的差异做到合理规划税务。

通常来看,高净值人士持有股票期间都有分红、股息等红利。持有1年以上分红是免税的,持有1个月-1年之间,减半征收,按照10%的税负在缴纳。持有1个月以下,则需要全额20%来交。持有时间不同,税负完全不同。

除此以外,上市公司股东和高管还有其他所得,包括工资薪金、劳务报酬、投资收益、租金收入等。

综合所得汇算金征税,也可以分别纳税。具体纳税取决于税务机关对相关信息获取和披露的的关注、调查。需要注意的是,上市公司公告、公司的股权架构是税务机关获取股东和高管信息的来源。

对于上市公司高管而言,除了基本工资薪金外,还有变相发放的工资,海外公司发放薪酬(中国税收居民,全球所得要交税);集团内其他公司间接发放等收入。值得注意的是,中国税收居民在全球所得都要交税。

税务规划的角度看股权激励,需要提前做测算。取得股权激励和持有期间也有纳税义务,2021年之前取得股权激励,不并入当年的综合所得,全额单独纳税。持有期间,取得分红如何交税取决于获取分工的持股平台(有限合伙、有限责任公司),因此选择持股平台需要提前规划。

最后,也需要注意股权激励的赎回和转让,其视同于财产所得转让,按照20%进行交税。

常见的避税手段及风险

接下来,刘爽老师结合实际案例,生动详细介绍了12种常见的避税手段及风险:

1、股东和高管变相地取得各种各样的收入,常见是虚开发票;

2、上市公司利用其他子公司发给股东或高管(公司账给个人转账);

3、在海外持有所得,而税收没有在国内申报;

4、上市公司和股东、高管所在其他公司的关联交易等,间接取得收入。例如咨询费、管理费等;

5、利用二级市场流通股送转不交税,在限售股解禁后进行高送转;

6、通过避免限售股交税,洗股。其风险在于有可能被认为是操纵股价、非法所得,需承担相应的刑事责任;

7、大宗交易,股东或高管通过协议低价转让;

8、代持协议,存在双重征税的风险;

9、搭建国际股权架构(典型的架构:中-外-中),在设计的时候要考虑退出的路径,需要排查国际税收的成本和风险;

10、上市公司的独立董事,可能会在几家公司同时任职,则可以进行合并纳税;

11、公司股东或高管的多重身份,可能产生双重征税或反避税的风险。

此外,上市公司股东和高管还经常投资一些其他公司,则需要关注投资标的有重大的税务问题;关注投资企业的信用;股权转让、破产重组等税务问题。

与此同时,刘老师给到广大上市公司股东和高管几个建议:

第一,要做风险诊断和测算;

第二,对历史遗留问题进行梳理提起做好税务规划

第三,要提前做好税务的规划,股权架构搭建时候考虑税务,涉及国际交易考虑身份问题,户籍注销时需要补缴税款;

第四,关注个人信息披露和透明化的程度(国内外);

第五,税务规划合法合理合规,切忌虚假粗暴,尤其是要注意往来账。

最后,刘老师总结出合理规划税务的核心前提:无风险,整体利益最大化,税务机关认可方案,全球视野。

树立正确的税商观

刘老师尤其强调,作为纳税主体一定要拥有正确的税商观,合理规划税务规避风险。同时,她给到广大高净值人士三句箴言。

本杰明·富兰克林曾说过:世界上,唯有税收和死亡不可避免。税收贯穿人的一生,点点滴滴,汇聚成国家源源不断的财政收入。

税收是世界第一大现金成本。纳税人要把税收看成财富成本来看待,成本付出就意味着有收益的回报。

税收是把双刃剑。首先,非法“避税”将对财富安全和人身安全造成不良影响;其次,合理交税则关乎纳税人的财富保全,纳税信用等利益。

如何树立正确的税商观,刘老师在此也特别提醒广大上市股东和高管:要排查过去有什么税务风险;对症下药,解决当下的税务问题;提早布局考虑未来税收的安排方法。

原文地址:https://www.waershi.cn/archives/47127.html